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一、基本情况

ladbrokes立博亚洲审计局派出审计组自2022年6月27日至2022年8月12日，对ladbrokes立博亚洲人民医院改扩建项目竣工财务决算进行了就地审计。

二、审计发现问题

（一）工程项目建设及管理方面

1.概算投资控制不到位。

2.个别项目存在转包现象。

3.部分项目未收取施工单位水电费用，增加工程建设成本。

4.违反合同约定支付了应由中标人承担的建筑工程一切险费用。

5.部分工程设计、监理、勘探单位未按规定进行公开招标。

6.个别项目招标程序不规范。

7.个别项目中标金额与合同金额不一致。

8.个别项目未按进度支付工程款。

9.部分工程项目未按规定收取履约保证金。

10.个别项目同时预留履约保证金和质保金。

11.未办理规划许可证和施工许可证提前开工建设。

（二）财务核算管理方面

1.投资成本核算不完整，少计投资成本、多计投资成本。

2.未及时清理往来款项。

3.漏记还款导致账实不符。

4.部分账务处理不规范。

5.未编制竣工财务决算报表。

三、审计建议

（一）建设单位进一步提升项目管理履水平，严格履行相关职能。重点加强政府投资项目概算控制，应当严格执行项目初步设计批复内容。严格履行建设项目审批程序。理顺建设项目前期工作流程，按照规范的基建程序办理相关审批手续。

（二）规范工程项目招投标行为，依法进行招投标活动。加强项目建设过程标后监管，杜绝转包、违法分包现象。规范执行履约保证金缴纳政策，积极营造良好的营商环境。严格按照施工合同及相关制度支付工程进度款，及时清理施工单位应支付的施工水电费用、建筑工程一切险费用，提高资金使用效益，防止国有资产流失。

（三）强化财务核算管理，确保项目成本准确完整。严格执行基建财务相关规定，对不属于项目建设内容的支出，不得计入项目投资。及时编制竣工财务决算报表，规范借款利息核算。及时清理往来款项，建立项目基建和核算部门关于工程建设及财务核算等业务数据之间的充分交换和定期核对机制，做到账实账表相符。